Основные положения по налоговым льготам

Как доход вы можете требовать налоговые пособия, называемые налоговой скидкой при определенных закупках или инвестициях. Это означает, что вы можете вычесть долю этих затрат из вашей, подлежащей обложению налогом, прибыли и уменьшить ваш налоговый счет.

Налоговая скидка при покупке средств производства доступна на машины и оборудование, здания - включая преобразование пространства выше коммерческого помещения в квартиры для аренды и научных исследований.

Размер пособия зависит от того, для чего вы его требуете. В некоторых случаях, курсы отличны в том году, когда вы делаете приобретение от последующих годов.

Это руководство расскажет вам, какие покупки или инвестиции могут претендовать на скидки, сколько вы можете требовать и самый простой способ предъявить свои претензии.

::: Налоговая льгота на машины и оборудование

Вы можете требовать налоговую скидку при покупке средств производства на:

1. стоимость микроавтобусов и автомобилей, машин, строительных лесов, лестниц, инструментов, оборудования, мебели, компьютеров и аналогичных предметов, которые вы используете в своем бизнесе
2. расходы на машины и оборудование
3. элементы, которые используются частным образом перед использованием их в своем бизнесе
4. Вы не можете требовать льгот для вещей, которые вы покупаете или продаете в качестве вашей профессиональной торговой деятельности - они утверждаются как коммерческие расходы. Если вы совершаете покупку с оплатой в рассрочку, вы можете требовать налоговую льготу на первоначальную стоимость товара, но все остальные траты и убытки определяются как коммерческие расходы.

Как много вы можете требовать

Если вы покупаете оборудование, то 25 процентов - стандартное пособие для предприятий ежегодно. Это уменьшится до 20 процентов с апреля 2008.

Можете требовать дополнительные пособия в первом налоговом году после того, как расходы были сделаны. Для среднего бизнеса это пособие в первый год составляет в целом 40% расходов.

Малые предприятия имеют право в первый год в размере 50% расходов за годы, закончившиеся:

1. 31 марта 2008 года, если предприятие подлежит налоговой корпорации
2. 5 апреля 2008 года, если бизнес зависит от подоходного налога

В некоторых случаях вы можете претендовать на 100% возмещение в год, когда сделаны покупки. Смотрите руководство по пособиям в первый год, чтобы узнать, как квалифицируются покупки. Заметьте, что "год" означает налоговый, а не календарный год.

С 2008-2009 налогового года все предприятия будут получать ежегодное инвестиционное пособие на первые £50,000 расходов на машины и оборудование. В то же время будут также действовать налоговые кредиты за потери, понесенные в рамках капитальных расходов в отношении некоторых видов экологически чистых технологий.

::: Денежное пособие на строительство

Вы можете требовать налоговую скидку на траты:

1. строительство промышленных и сельскохозяйственных зданий, коммерческих зданий в промышленных зонах, и некоторые виды отелей
2. покупка или строительство здания, которое будет использоваться для готовящейся торговли, типа производства или обработки
3. ремонт или преобразование пространства над магазинами и другими коммерческими помещениями для предоставления квартир в аренду - например, средства, потраченные на строительство разделительной стены или монтажа новой кухни
4. Вы не можете требовать налоговую скидку по тратам на:
5. дома, салоны, офисы и магазины
6. землю непосредственно, типа закупки собственности с правом фригольда или приобретение аренды
7. расширения, если это не обеспечивает доступ к готовящимся квартирам
8. развитие прилегающих территорий
9. оснащение готовящихся квартир

Сколько вы можете требовать

Пособие на покупку промышленных и сельскохозяйственных зданий составляет 4%, как в первый, так и в последующие годы. Вы можете, как правило, требовать 100% стоимости переустройства не полностью использованного или свободного пространства над коммерческой недвижимостью в квартиры. Вы можете прочитать руководство по пособию на преобразование квартир на сайте HM Revenue & Customs (HMRC).

Вы может претендовать на возмещение 100% затрат на строительство коммерческих и промышленных зданий, в том числе офисы и промышленные зоны. Если Вы покупаете используемое строительство в зоне предприятия в течение двух лет после ее первого использования, вы можете требовать 100% стоимости или 25% в год от стоимости. Читайте о пособиях для коммерческих зданий в промышленных зонах на HMRC сайте.

Списание суммы на промышленные и сельскохозяйственные здания, не в промышленных зонах, должны быть осуществлены постепенно поэтапно с апреля 2008, и будут полностью завершены в 2010/11 налоговых годах. Чтобы изыскивать способ для этого, большинство корректировок баланса и перерасчета норм частичного списания по продажам, были сняты с 21 марта 2007.

Уровень подготовки норм частичного списания по имуществу, которое является неотъемлемой частью здания, будет установлена на уровне 10% с 2008-2009 налогового года.

::: Налоговые скидки на исследования и разработки

Можно претендовать на налоговые льготы на некоторые виды расходов на исследования и разработки (R & D). Как правило, деятельность квалифицируется как исследования и разработки, если:

1. речь идет о новшествах и творчестве в областях науки и техники
2. ведутся исследования, связанные с вашим бизнесом
3. вы классифицируетесь как торговец и не работаете в профессии или призвании

На сколько вы можете рассчитывать

Малые и средние компании могут требовать увеличенной скидки с налога 150% на квалификационные как R & D расходы в форме налоговых скидок. С 2008-2009 налогового года, это приведет к увеличению на 175% списания расходов. Для крупных компаний, повышение вычета 125%, и также увеличение до 130% с апреля 2008 года.

Читайте о налоговых льготах на исследования и разработки и налоговые кредиты для малых и средних компаний на HMRC сайте.

Посмотрите руководство по налоговым скидкам и пособиям для исследований и разработок.

::: Работа вашего требования налоговой льготы

Когда вы заявляете год пособие за первый год, все остальные суммы переносятся на следующий год.

Например:

Затем вы добавляете остаток - частично списанную стоимость (WDV) - к общей WDV других расходов (за исключением автомобилей) после того, как пособие вычислено за первый год.

Поэтому, если WDV других расходов 14000 фунтов стерлингов, то в общей сложности 18800 фунтов стерлингов (14000 + 4800), на основе которых можно рассчитать капитала пособий в следующем году.

Заявление претензий на последующие годы

Сумма пособия по станкам, технике и исследований рассчитываются на основе баланса сокращения:

1. Вы можете требовать 40, 50 или 100-процентного пособия в том году, когда вы сделали вашу закупку в зависимости от того, чем это и от размера вашего бизнеса. Баланс прибавляется к стоимости других расходов в "объединении", после того, как налоговая скидка при покупке средств производства была вычислена.
2. В следующем году вы можете требовать 25 процентного уменьшенного баланса - частично списанной стоимости - объединения, и того же самого снова в следующих годах.

Налоговая скидка при покупке зданий рассчитывается линейным методом. Это означает, что вы может претендовать на 4 процента первоначальных инвестиций ежегодно. Например, если потратить 100000 фунтов стерлингов на строительство промышленной собственности, то может претендовать на 4000 фунтов стерлингов в год. Это пособие будут постепенно отозвано с 2008-2009 налогового года.

Подведение баланса расходов

Если вы продаете отдельный предмет, отдаете его или прекращаете использовать в вашем бизнесе, вы, возможно, должны вычесть денежные убытки из вашей прибыли прежде, чем вы вычислите ваш налог.

Требование налоговой скидки

Используйте ваш доход или налоговую декларацию корпорации, чтобы претендовать на денежные пособия.

Подавая претензию:

1. Вы должны сделать отдельную претензию за каждый отчетный период вашего бизнеса. Если это более 18 месяцев, нужно разбить его на более короткие периоды и сделать отдельные требования для каждого. Первые 12 месяцев - один период, и каждые последующее 12 месяцев, или менее 12 месяцев, еще один период.
2. Вы можете подать претензию на денежное пособие в любое время до нормального срока для принятия или изменения вашей налоговой декларации (подоходный налог), или через 12 месяцев после даты подачи для вашей компании налоговой декларации. Срок может быть продлен, если будет запрос на возвращение.
3. Нет никакого обязательства требовать всю сумму пособия. Если вы оформите претензию лишь на часть, например, 10 процентов вместо 25 процентов, на которые вы имеете право, то остаток резерва будет переноситься дальше, поэтому претензии за последующие годы будут выше.
4. Если ваше предприятие - товарищество, то нужно требовать налоговую скидку коллективно, а не как индивидуальные партнеры.
5. Если вы зарегистрированы для НДС, вы только требуете денежные пособия на чистую стоимость актива. Если вы не зарегистрированы для НДС, то денежные претензии составляются на общую стоимость, включая НДС.

Если вам нужно сделать свои претензии, обратитесь к налоговым советникам или звоните по горячей линии HM Revenue & Customs (HMRC) Self Assessment Helpline 0845 444 9000. Они могут помочь вам в составлении просьб пособий на зданиях, при преобразовании коммерческой собственности в квартиры, или для научных исследований.

::: Особые случаи денежных пособий

Вы можете требовать пособия для ваших собственных активов и сдавать в аренду другим пользователям. Некоторые из этих правил охватывают то, что вы используете в личных целях, а также для бизнеса.

Дорогостоящие автомобили

Для автомобилей стоимостью свыше 12000 фунтов стерлингов, вы можете претендовать на пособие максимум в 3000 фунтов стерлингов в год на машину. Если автомобиль имеет низкий уровень выбросов CO2, то не существует никаких ограничений, если вы используете автомобиль частично для личного пользования и частично использовать для бизнеса. Однако пособия могут быть востребованы только на бизнес-часть.

Например, вы купили автомобиль за 15000 фунтов стерлингов и проехали 12000 миль, из которых 8000 миль для частного целей. Исходя из стоимости автомобиля, вы имеете право на максимальную надбавку в 3000 фунтов стерлингов, но в качестве пробега для бизнеса была использована только одна треть, следовательно, можно требовать 1000 фунтов стерлингов, одна треть от пособия.

Вы должны сделать отдельный расчет по каждому автомобилю, а не "объединять" их с другими покупками.

Оборудование и машины, используемые лишь частично для бизнеса

Вы должны сделать отдельный расчет за машины и оборудование и разработать требование пособия на основе пропорционального их использования для бизнеса. Это включает в себя автомобили стоимостью менее £12,000.

Краткосрочные активы

Существуют специальные правила, если вы намерены использовать оборудование в течение короткого времени или вы думаете, что оно быстро выйдет из строя. Если это менее пяти лет, вы можете выбрать расчет пособия на него отдельно от всего остального.

Длительные активы

Это активы, которые вы планируете использовать более 25 лет. В настоящее время это 6-процентное пособие, и вы должны сделать отдельный пул этих активов. Пособие на долгосрочные активы с апреля 2008 возрастет на 10%.

Имущество в лизинг

Вы можете заявлять претензии на свои собственные активы или на арендованные другим пользователям. Вы делаете это таким же образом как для авуаров, которые вы используете в вашем бизнесе, кроме пособия за первый год, которое не предусмотрено.

Если потребуется помощь в выработке своих претензий, обратитесь к налоговым советникам или звоните HM Revenue & Customs (HMRC) Self Assessment горячая линия по телефону 0845 9000 444.