Использование налоговых льгот при займе денег для развития бизнеса

Налоговые льготы по кредитам для бизнеса недостаточно используются некоторыми компаниями / бизнесами, хотя они компенсируют расходы на некоторые виды заимствований (хотя и не все), поэтому, особое внимание предпринимателей должно быть уделено реализации именно таких займов.

Налоговые льготы по аренде или лизингу основных средств

Лизинг - та же аренда / прокат основных средств, на определённый период за фиксированную плату. Многие западные компании и бизнесы используют лизинг, дающий неоспоримые преимущества. Аренда (лизинг) оборудования / машин / компьютеров / автотранспорта автоматически засчитывается налоговыми инспекциями (Inland Revenue) в расходы по ведению бизнеса. Это является основным фактором, определяющим: следует покупать или арендовать основные средства.

В дополнение, лизинг предоставляет следующие возможности:

1. Вы лично не имеете активов, за которые отвечаете юридически
2. Вам не требуется беспокоиться о продаже подержанных основных средств, так как, по лизингу, всё возвращается по истечении периода аренды / проката
3. Автотранспорт / компьютеры / оборудование / машины всегда будут на Вашем предприятии в хорошем состоянии
4. Не требуется беспокоиться об амортизационных расходах и как они отражаются в Вашем балансе
5. Вам не требуется больших финансовых средств для бизнеса. Аренда / прокат, выплачиваемый помесячно, требует значительно меньших денег, но предоставляет уникальные возможности для быстрого роста Вашего бизнеса
6. Вы твёрдо знаете где стоите: плата фиксированная, она не может быть меньше или больше, и Вы можете спокойно учитывать её при разработке цен на Вашу продукцию / услуги
7. Лизинговые компании будут всегда рады обновить Ваши основные средства. В процессе лизинга Вы получите массу специальных предложений, в которых Вам будут предлагаться сниженные цены на аренду / прокат оборудования / машин / компьютеров / автотранспорта

Налоговые льготы на кредиты, взятые для приобретения основных средств

При покупке заводского оборудования, машин, производственных помещений, на кредитные средства, можно вычитать часть сумм из налогооблагаемой прибыли, как деньги израсходованные на приобретение основных средств для бизнеса.

Как правило (и оно различно по процентам и суммам по каждой отдельной стране), суммы капитальных затрат, которые могут быть зачтены из налогов, больше для малых и средних бизнесов, как развивающихся. Вы решаете: платить за аренду производственных помещений или купить их. Однако, покупая на кредитные средства магазин или другие торговые помещения, Вы можете требовать налоговые льготы авансом, что значительно уменьшает их стоимость. Авансовые налоговые льготы будут распространяться и на капитальный ремонт и на изменение назначения помещений.

При взятии денег в долг, для приобретения основных средств, следует помнить, что:

1. будут дополнительные расходы на содержание и ремонт
2. если Вы захотите продать, поменять, то может быть получите меньше, чем вложили

Помните: бизнес платит налоги только с прибыли. Если Ваш бизнес (а такое может быть, не исключайте) несёт убытки или нестабилен, то лучшим вариантом будет договор о продаже в рассрочку (hire purchase agreement). Вам придётся внести депозит, в качестве первого взноса при договоре о покупке в рассрочку и платить ежемесячные платежи во время всего периода договора. Преимущества будут таковы:

1. торговые / заводские / вспомогательные помещения и другие основные средства не могут быть забраны у Вашего бизнеса, если Вы платите месячные платежи на регулярной основе
2. фиксированные суммы платежей позволяют контроль над расходами

Когда Вы берёте кредит или используете договор о продаже в рассрочку для покупки недвижимости / основных средств, проценты интереса (ежемесячные) высчитываются из корпоративных доходов, как расходы по содержанию бизнеса.

Кустари - одиночки и члены простых товариществ не могут требовать возврата налогов на собственность, используемую ими лично.

Взятие денег из пенсионных фондов, с целью инвестиций

Данное положение распространяется только на небольшие само - регулируемые пенсионные программы (Small Self-Administrated Schemes - SSAS).

SSAS - профессиональные пенсионные программы, в задачу которых входит обслуживание акционеров и директоров небольших компаний с ограниченной ответственностью. Разрешается (при соблюдении определённых правил) инвестирование средств фондов в недвижимость. Ограничения:

1. нельзя брать из фонда более 50% от суммы хранящихся средств
2. финансы должны быть защищены от возможных потерь
3. финансы должны предоставляться на условиях кредита и на определённый период

Кредиты пенсионных программ не облагаются налогом на прибыль. Компания, в свою очередь, может быть освобождена от налогов на сумму интереса, выплачиваемому по кредиту. Таким образом обе партии договора имеют льготы.

Кредит необходимо зарегистрировать в Департаменте налогов и таможни и кредитный договор должен быть формально подписан.

Требование возврата налогов на сумму выплачиваемых интересов по кредитам

Интересы, выплачиваемые по бизнес - кредитам, засчитываются как расходы по содержанию бизнеса, если были израсходованы на бизнес. К ним также относятся:

1. интересы выплачиваемые по овердрафт
2. интересы по бизнес кредитным и дебитным картам
3. и другие финансирования, взятые для бизнеса

Имеется и разрешение на освобождение от налогообложения и для граждан, взявших квалифицированный кредит для:

1. покупки акций
2. предоставления кредита компании, в которой он имеет не менее 5% акций
3. покупки акций компании, в которой он работает на постоянной основе
4. покупки пая или предоставления кредита партнёрству

Программа инвестиций в предпринимательство

Некоторые компании с ограниченной ответственностью могут привлекать дополнительные денежные средства согласно The Enterprise Investment Scheme. Программа распространяется только для торговых, но не инвестиционных или сервисных компаний.

Данная программа для частных граждан, включая кустарей - одиночек и членов партнёрств, желающих инвестировать в компании, и:

1. они получают уменьшение налоговой ставки на суммы доходов от акций, которые принесли прибыль
2. при продаже акций уменьшается сумма налогов на суммы полученных капиталов

Подведение итогов

В местной налоговой инспекции попросите разъяснения и руководства по налоговым льготам бизнесам, приобретающим основные средства и недвижимость на привлекаемые финансовые средства.