Оффшорная дочерняя страховая компания (offshore captive insurance company) - филиал, находящийся в полной собственности нестраховой компании, которая подписывает риски, подлежащие страхованию его компании-учредителя или его связанных или дочерних обществ.

Оффшорная дочерняя страховая компания является одной из форм самоуправления, где страховые компании, группы компаний или специалистов, создавая страховую компанию, самостоятельно страхуют от нормальных или ожидаемых потерь и покрытия потенциального ущерба из-за катастрофы на рынке торгового страхования посредством перестраховки. Дочерние страховые компании имеют прямой доступ к страховщикам торгового страхования и обладают существенными скидками и кредитами, часто основанными на истории компании, а не на промышленном стандарте.

Премии по страхованию, в большинстве стран, не облагаются налогом, независимо от природы страховой компании. Но самострахование, например, путем создания сберегательного счета или счета для инвестиционных операций в пределах корпоративной структуры, как правило, не разрешается использовать для налоговых вычетов, пока капитал фактически не используется для уплаты требования. Дочерняя страховая компания преобразовывает самострахование в особую правосубъектную организацию и таким образом разрешает налоговое вычитание премий.

::: Виды оффшорных компаний

Дочерние страховые компании могут быть:

1. Чистые компании (Pure Captive) - полностью принадлежат своим учредителям и страхуют только риски родительской компании.
2. Компании взаимопомощи (Mutual Captive) - компания по страхованию рисков коллективных членов, совместных организаций, таких, как медики, торговые и промышленные ассоциаций. Вообще членство должно быть ограничено 10 членами или меньше, или оно может рассматриваться в качестве государственной страховой компании.
3. Взаимовыгодные компании (Reciprocal Captive) - объединения отдельных организаций, которые проводят самострахование на коллективной основе в соответствии с общей структурой управления. Взаимные компании могут расширить свои основные фонды, работая вместе под общей структуре управления.
4. Чисто коммерческий страховщик или перестраховщик (Pure Captive turned Commercial Underwriter or Re-insurer) - чистый член коммерческого страхового рынка, входящий в рынок торгового страхования, ищущий бизнес из внешних источников в дополнение к основной группе.

::: Предпочтительная локация

Размещение оффшорной дочерней страховой компании в оффшорах зависит от:

1. Законодательных ограничений.
2. Налогообложения.
3. Валютного регулирования и инвестиционной гибкости.

Законодательные ограничения

Положения, регулирующие деятельность страховых компаний, в большинстве крупных стран, разработаны для страховых компаний, привлечения бизнеса со стороны общественности. Это означает, что дочерняя компания подчиняется строгим законодательным требованиям, чтобы поддерживать те же самые стандарты, как главная компания коммерческого страхования:

1. Минимум уровней капитала.
2. Проверки платежеспособности и минимальные запасные уровни.
3. Строгие процедуры отчетности.
4. Публичное раскрытие информации в финансовой отчетности.
5. Инвестиции резервных фондов.

Налогообложение

Одно из преимуществ дочерней страховой компании является генерирование потока наличности к корпоративной группе через снижение налога или отсрочку. Оплата страховых взносов к дочерней страховой компании для застрахованных членов группы, будет исключена из суммы, подлежащей обложению подоходным налогом.

Если дочерняя страховая компания будет в подлежащей обложению налогом юрисдикции, то полученная премия страхового взноса будет подлежащей обложению налогом, хотя вычитание может быть сделано для взносов при перестраховании и накладных расходов. Отсрочка налоговой ответственности также быть может возможной, если дочерняя страховая компания показывает премии, полученные как непроизводственный доход на дату баланса. Однако, это лишь отсрочка налоговых обязательств. Корпоративная группа, поэтому получает налоговое вычитание против его внутреннего дохода для дохода от капиталовложений, полученного дочерней страховой компанией, является также подлежащим обложению налогом во внутренней дочерней страховой компании, обычно по полным курсам налога с доходов корпорации, хотя доход дивиденда часто уменьшается с уступками, кредитами или льготами.

Многие налоговые юрисдикции также взимают подоходный налог на страховые компании, которые продают инвестиции. Это облагалось бы налогом как доходы от прироста капитала для других компаний, но налоговые офисы утверждают, что приобретение и вложение инвестиций - нормальные виды деловой деятельности страховой компании.

Валютное регулирование и инвестиционная гибкость

Дочерняя страховая компания преобразовывает страховые платежи в выгодный корпоративный доход, аккумулируемый филиалом. Накопленная чистая премия средств, находящихся у дочерних страховых компаний, под контролем корпоративной группы, предлагают гибкую инвестиционную политику для осторожных инвесторов.

Это часто бывает невозможно для отечественных компаний из-за законодательных требований контроля инвестирования накопленных средств. Многие страны также ограничивают инвестиции через местные правила валютного обмена, что снижает потенциал международного инвестиционного портфеля.

::: Управление

Управление страховой компании предполагает:

1. Регулирование рисков, связанных как с технической, так и актуарной оценкой риска и разработки программ самострахования. Эта функция должна вестись на регулярной основе для обеспечения защиты потенциальных потерь.
2. Создание программы перестрахования, включая определение уровня удержания и остановки потерь.
3. Размещение перестрахования и переговоров по договорам перестрахования.
4. Меры продвижения вперед.
5. Управления претензиями, включая оценки, корректировки и урегулирования претензий между дочерними и обоими страховщиком и корпоративным членом страховой группы.
6. Администрирование, включая оформление документов, регламентирующих корпоративные требования и юридические услуги.
7. Управления Фондом, связанное с инвестированием капитала, резервов и накопленных средств.

::: Виды страхуемых рисков

Дочерняя страховая компания может застраховать почти любую форму риска, подлежащего страхованию, однако вот самые распространенные виды страховой ответственности, произведенного через дочерние компании:

1. Ответственность за качество выпускаемой продукции.
2. Собственность от несчастного случая.
3. Медицинская ответственность злоупотребления служебным положением.
4. Компенсации работникам.
5. Общего имущества (как правило, незначительные претензии).
6. Упущенная выгода.
7. Морских грузов и кораблей.
8. Льготы.
9. Группа пенсионных планов.
10. Несчастный случай.
11. Отзыв продуктов.
12. Ответственность за загрязнения.
13. Конфискация имущества.
14. Ядерный взрыв.
15. Девальвация валюты.

::: Расходы

Одной из основных функций страховой компании является сокращение общих расходов на страхование без непропорционального увеличения потенциальных потерь. Сокращение затрат, достигнутых благодаря более реалистичной оценке размеров страхового взноса, кредитов перестраховки и комиссионных, экономии и сумма налога должна быть вычтена из текущих расходов. Чем ниже эксплуатационные затраты, тем больше сокращение стоимости и потенциальный доход компании.

::: Инвестиционные фонды

Инвестиционный капитал, резервы и накопленные премии, инвестирование дохода имеют решающее значение для успеха страховой компании. Это средства, которые будут охватывать само страхование и часть потенциальных потерь. Дочерние страховые компании должны воспользоваться гибкостью инвестиционной политики для обеспечения рациональной и безопасной долгосрочной выгоды.

::: Преимущества для фирм

Собственность оффшорной дочерней страховой компании позволяет многим фирмам существенно уменьшить их траты на страхование, улучшить их поток наличности и даже производить дополнительную прибыль.

Но есть другие, возможно менее очевидные применения оффшорной страховой компании. Даже притом, что они не для каждого, компании страхования, не попадающие под национальное регулирование, иногда формируются людьми, цели которых - защита активов, финансовая секретность или даже эффективная передача капитала к оффшорным трастам.

По самой природе, страховое предпринимательство - очень гибкая область.

По сравнению с оншорными (внутренними) страховыми компаниями, оффшорные относительно доступны по средствам и легко создаваемые. Это приносит им в рамках меньших предприятий, и даже группы частных профессионалов (юридический, медицинский) поиск рентабельного покрытия ответственности.

Может ли ваша собственная оффшорная страховая компания, принести пользу вашему бизнесу? Посудите сами:

Более низкие траты на страхование

Страховые взносы, которые часто организует местный посредник, часто включают до 20 процентов в куртаж брокера; при использовании внутреннего оффшорного страховщика, бизнес может приблизиться к рынкам непосредственно.

Наличная прибыль

Страховые взносы, заплаченные перестраховщикам, обычно подчинены очень щедрым условиям оплаты международными рынками; это представляет преимущества потока наличности и/или возможность произвести дополнительный инвестиционный доход.

Оффшорный инвестиционный доход

Прибыль, являющаяся результатом инвестиций гарантийного дохода существенна к надлежащему функционированию всемирного страхового рынка. Через оффшорную страховую компанию доход накапливается и инвестируется в оффшоры, свободные от налогообложения и свободные от любых внутренних инвестиционных ограничений и бюрократизма.

Риски внутри страны, неподлежащие страхованию

Определенные типы фирм полагаются на их внутренние оффшорные страховые компании, чтобы застраховать внутри страны неподлежащие страхованию риски.

::: Альтернатива защиты актива частному оффшорному банку

Оффшорное страхование и компании перестраховки также используются теми, кто в прошлом желал регистрировать свой частный оффшорный банк исключительно ради защиты актива и финансовой конфиденциальности.

В отличие от оффшорных банков, оффшорные страховые компании легче и дешевле сформировать. В зависимости от предложенной цели страховой компании, его оплаченный капитал и регулирующие препятствия могут быть сведены к минимуму. Кроме того, оффшорные страховые компании не страдают от испорченной репутации, которая установилась за оффшорными банками в последние годы.

В то же самое время, частные страховые средства могут действительно обеспечивать основание для защиты актива на такой же твердой основе. Капитализация страховщика предназначена, прежде всего, для того, чтобы заплатить требования, являющиеся результатом гарантийных долгов; активы приложены, и другие претенденты зависимы. Если страховщик подписал так называемые риски "длинный хвост", шанс на следование судебных процессов уменьшен существенно.

Естественно, оффшорные страховщики обеспечивают четкий метод передачи оффшорных фондов. Поскольку традиционные преграды между финансовыми услугами сломаны, система страхования также стала более вовлеченной в финансовые действия, которые были предварительно прерогативой банкиров. Частный оффшорный страховщик может обеспечить много подобных банковскому делу, услуг членам широкой публики, имея необходимую лицензию.

Вы нуждаетесь в компании страхования, не попадающего под национальное регулирование? Возможно, нет.

Однако знайте, что получение лицензии страхования, не попадающего под национальное регулирование - по любой причине - является все еще намного более сложным бизнесом, чем прямая закупка типичной оффшорной компании. Надлежащие ссылки и профессиональный бизнес-план всегда необходимы. Как с любой оффшорной стратегией, Вы должны судить объективно, действительно ли полученные преимущества оправдывают стоимость и вовлеченное усилие. Профессиональное руководство в этом отношении рекомендуется.